Dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning, i økonomi, situasjon der de samme økonomiske eiendelene eller inntektene er underlagt beskatning på to forskjellige nivåer (f.eks. Personlig og bedrift) eller i to forskjellige land. Det siste kan oppstå når inntekter fra utenlandske investeringer beskattes både av landet der det er tjent og av landet der investoren er bosatt. For å forhindre denne typen dobbeltbeskatning har mange land utviklet dobbeltbeskatningsavtaler som gjør at inntektsmottakere kan utligne skatten som allerede er betalt på investeringsinntekt i et annet land mot deres skatteplikt i hjemlandet.

inntektsskatt: Internasjonal dobbeltbeskatning

Noen land (inkludert USA) utøver retten til å skattlegge hele inntekten til sine statsborgere, selv om det er opptjent i utlandet.

Dobbeltbeskatning forekommer ofte når bedriftens inntekter beskattes både på bedriftsnivå og igjen på nivå med aksjeeierutbytte. Det vil si at inntektene til et selskap beskattes først som selskapsinntekt og deretter, når inntekten er blitt distribuert til aksjonærene i selskapet i form av utbytte, beskattes disse inntektene som personlig inntekt for aksjonærene. Siden aksjonærene er eiere av selskapet, betaler de faktisk skatt to ganger på den samme inntekten - en gang som selskapseierne og igjen som en del av deres personlige inntektsskatt. I USA er denne typen beskatning utbredt, fordi skatten på selskapsfortjeneste og den personlige utbytteskatten er føderale og dermed universelle skatter.

Mange stater har personlige inntektsskatter som inkluderer beskatning av utbytte også. Denne sistnevnte formen for dobbeltbeskatning er spesielt omstridt og har vært gjenstand for mye debatt, særlig i USA, hvor arbeidet med å redusere eller eliminere denne formen for dobbeltbeskatning har vært mye omstridt. Motstandere av dobbeltbeskatning av bedriftens inntekter hevder at praksisen er både urettferdig og ineffektiv, siden den behandler bedriftens inntekter på en annen måte enn andre former for inntekter og oppfordrer selskaper til å finansiere seg med gjeld, som er skattemessig fradragsberettiget, og å beholde fortjenesten i stedet for å passere dem videre til investorer. Motstanderne hevder også at eliminering av utbytteskatt ville stimulere økonomien ved å oppmuntre til individuelle investeringer i selskaper. Talsmenn hevder at de økonomiske virkningene av å redusere eller eliminere dobbeltbeskatning av denne formen er overvurdert og at slike kutt bare vil være til fordel for de rikeste personene, hvis inntjening i det vesentlige utgjøres av utbytteinntekter. Noen talsmenn stiller også spørsmål ved om beskatningen av utbytte virkelig utgjør en form for dobbeltbeskatning. I denne forbindelse argumenterer de for at det er et juridisk og konseptuelt skille mellom et selskap og dets aksjonærer fordi den førstnevnte, som en unik juridisk enhet, har rettigheter, privilegier og forpliktelser som er forskjellige fra dem til sistnevnte. Som sådan argumenterer de for at det ikke er noe urettferdig i å skattlegge inntekten til selskapet som er forskjellig fra den personlige inntekten til aksjonærene.